Curso precios de transferencia para la industria automotriz en México

El Instituto AMDA de Capacitación y Adiestramiento (IACA) invita al curso donde se trataran los siguientes temas:

Tema 1. Obligaciones en materia de precios de transferencia en México
a. Determinación de ingresos acumulables y deducciones autorizadas a valores de plena competencia
a. Personas morales (art. 179 LISR)
b. Personas físicas (art. 90 LISR)
b. Elaboración y conservación de documentación comprobatoria de precios de transferencia
a. Personas morales
i. Con partes relacionadas residentes en el extranjero (art. 76-IX LISR)
ii. Con partes relacionadas (nacionales) (art. 76-XII LISR)
iii. Excepción de la obligación
b. Personas físicas
i. Con partes relacionadas residentes en el extranjero (art. 110-XI LISR)
ii. Con partes relacionadas (art. 90 LISR)
iii. Excepción de la obligación
c. Declaraciones informativas de precios de transferencia
a. Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (Anexo 9 de la Declaración Informativa Múltiple)
i. Personas morales (art. 76-X LISR)
ii. Personas físicas (art. 110-X LISR)
iii. Plazos de presentación (Regla 3.9.3. RMF 2017)
iv. Consecuencias por incumplimiento
b. Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas (art. 76-A LISR)
i. DAIPR Maestra del grupo empresarial multinacional
ii. DAIPR Local del contribuyente
iii. DAIPR País por País del grupo empresarial multinacional
iv. Consecuencias por incumplimiento

Tema 2. Conceptos básicos de precios de transferencia
a. Partes relacionadas
a. Personas morales
i. Por participación en el capital (directa o indirecta)
ii. Por participación en la administración
iii. Por control efectivo
b. Asociación en participación
c. Establecimientos permanentes de residentes en el extranjero
d. Operaciones con personas residentes en regímenes fiscales preferentes (REFIPRES)
e. Personas físicas
i. Por participación en capital (directa o indirecta)
ii. Por participación en la administración
iii. Por control efectivo
iv. Por vinculación aduanera (art. 68 Ley aduanera y 125 RLA)
b. Principio de plena competencia (arm s length)
a. Concepto
b. Operaciones comparables
i. Comparables internos
ii. Comparables externos
c. Factores de comparabilidad
i. Características de los bienes y servicios
ii. Funciones realizadas, riesgos asumidos y activos utilizados (análisis
funcional)
iii. Análisis contractual
iv. Circunstancias económicas
v. Estrategias de negocios

Tema 3. Metodologías de precios de transferencia más relevantes para la AMDA
a. Método de precio comparable no controlado
a. Concepto (art. 180-I LISR)
b. Cumplimiento del principio de plena competencia con el método Precio comparable no controlado (PCNC)
c. Tipos de transacciones a las que le resultan aplicables
i. Enajenación de bienes
ii. Prestación de servicios
iii. Arrendamiento de bienes
iv. Pagos de comisiones
v. Pagos de intereses
d. Elementos de comparabilidad que afectan a los diferentes tipos de transacciones
i. Comparables internos
ii. Comparables externos
e. Posibles ajustes de comparabilidad aplicables a las transacciones
b. Método de precio de reventa
a. Concepto (art. 180-II LISR)
b. Cumplimiento del principio de plena competencia con el método Precio de Reventa (PR)
c. Aplicación del método en las actividades de distribución
d. Selección de transacciones o empresas comparables
i. Comparables internos
ii. Comparables externos
e. Posibles ajustes de comparabilidad aplicables
c. Método de costo adicionado (CA)
a. Concepto (art. 180-III LISR)
b. Cumplimiento del principio de plena competencia con el método de PR
c. Aplicación del método en las actividades de servicios
d. Selección de transacciones o empresas comparables
i. Comparables internos
ii. Comparables externos
e. Posibles ajustes de comparabilidad aplicables
d. Consideraciones relevantes sobre otro tipo de transacciones
a. Pagos de regalías
b. Pagos por concepto de publicidad
c. Pagos por gastos a prorrata

Tema 4. Estructura básica de un estudio de precios de transferencia
a. Identificación de la entidad sujeta al análisis y de sus partes relacionadas
b. Estructura del grupo empresarial
c. Descripción del negocio y de la industria
d. Descripción de las operaciones objeto del análisis (por tipo de transacción)
a. Partes relacionadas involucradas
b. Monto de las transacciones
c. Descripción de las transacciones
e. Análisis de comparabilidad (por cada tipo de transacción)
a. Características de las transacciones (bienes, servicios, arrendamientos, etc.)
b. Análisis funcional (de las partes involucradas en las transacciones)
i. Funciones realizadas
ii. Riesgos asumidos
iii. Activos utilizados
c. Análisis contractual
d. Circunstancias económicas que afectan a las transacciones
e. Estrategias de negocios que afectan a las transacciones
f. Aplicación de las metodologías
a. Selección de la parte examinada
b. Selección del método mas apropiado (regla del mejor método del art. 180 LISR)
i. Selección del indicador de rentabilidad mas apropiado (en los métodos
basados en utilidad de operación)
c. Búsqueda y selección de operaciones o empresas comparables
i. Fuentes de información (internas o externas)
ii. Criterios de aceptación y rechazo de comparables
iii. Periodo relevante de información a utilizar
iv. Ajustes razonables de comparabilidad
d. Determinación de los precios, contraprestaciones o margenes de utilidad de plena competencia
i. Calculo de rangos intercuartiles
ii. Ajustes de precios de transferencia para cumplir con el principio de plena
competencia
g. Conclusiones del análisis
h. Anexos comunes de los estudios de precios de transferencia